马来西亚投资税收优惠

马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务，负责制定税收政策，由其下属的内陆税务局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民一样同等纳税。

马来西亚公司主要税赋和税率
1、公司税。马来西亚2014年财政预算案将马来西亚的公司税从25%降到24%。但对实收资本低于250万马币的公司，第一个50万马币收入的税率为20%,之后收人按标准纳税。

2、石油所得税。税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业，包括马来西亚国家石油公司（Petronas)或马来西亚一泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。

3、个人所得税。2010年起，对于年收入不超过26501马币的本国公民，个人所得税为1%-26%,外国公民的税率固定为26%。

4、预扣税。非本地公司或个人应缴纳预扣税：特殊所得(动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）为10%;利息为15%;依照合同获得承包费用：承包商缴纳10%、雇员缴纳3%;佣金、保证金、中介费等10%。

5、地产盈利税。随着近两年马来西亚房地产价格不断升高，2012年起马来西亚重新启用房地产盈利税,并在2013年预算案中将税率增加了5%。2014年财政预算案将房地产盈利税增加为：马来西亚公民，持有3年内出售，税率30%;持有4-5年间出售，税率20%;持有超过5年出售，税率5%;外国人，持有5年内出售，税率30%;持有超过5年出售，税率5%。

6、销售税。根据《1972年销售税法》规定，对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税，税率范围为5-10%。

7、服务税。根据《1975年服务税法》规定，服务税的征收对象包括律师、工程师、建筑师、问卷调查人员以及顾问等在内的专业人员，广告公司、私人医院及宾馆酒店等公司所提供的服务，税率为6%。

8、进口税。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚与东盟国家之间实行特惠关税，工业产品的进口税为0-5%之间；与日本实行双边自由贸易协定框架下的进口税；与中国和韩国实行中国一东盟自贸区以及韩国一东盟自贸区的区域自由贸易协定框架下的进口税；与澳大利亚签订自由贸易协定，根据协定，马来西亚将减免自澳进口商品97%以上的关税。

9、出口税。马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源件产品出Q征收出。

10、国内税。根据《1976年国内税法》规定，本地制造的一些特定产品，包括烟草、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等，须缴纳国产税。

11、消费税。马来西亚政府2014年6月正式通过《消费税法令》，于2015年4月1日开始对商品和服务征收6%的消费税，取代现有的销售税和服务。

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