厦门注册美国公司税务知识

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加州 地处美国西海岸，西临太平洋，北与奥瑞冈州、东与内华达州及亚利桑纳州接壤，南临墨西哥，面积共15万8,693平方英里，位居北纬32度至42度间。加州沙加缅度(Sacramento)，位于加州旧金山市东北方87英里。加州总人口约为3,260万人，占美国总人口百分之12.2。登尼特公司可以为您在全美国任何地方注册公司和注册商标，为中国企业老板投资或移民美国搭桥铺路。

◆个人所得税

美国个人所得税是美国在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税。

(1) 纳税人。个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。(2)课税对象、税率。个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。

(3)应纳税所得额的计算及应纳税额的计算。美国个人所得税的计算步骤是：税法规定的各纳税人的全部所得先减去不予计列所得(为总所得);然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”(为调整所得);再减去分项扣减款项或标准扣减款项;再减去免税项目(为应纳税所得额)乘以适用税率(为应纳税额);减去税收抵免税款和已付税款等，即为纳税款。对每一项目的计算，税法都有详细的规定和计算规则。

(4) 征收方法。美国个人所得税的应税期限为一全年。特殊情况可少于12个月。

◆公司所得税

美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。

社会保险税

社会保险税亦称“薪工税”，是美国联邦政府为社会保障制度筹措资金来源而课征的一种税。

社会保险税的征收方法一般有两种：一种是采取源泉扣缴;一种是采取自行申报缴纳。

◆财产税

财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的一种税。财产税一直是美国地方政府重要的财政来源，它占地方政府税收收入的百分之80以上。联邦政府不征收财产税，各州政府只征少量或不征收财产税。

◆遗产和赠与税

遗产与赠与税是美国联邦政府对死亡者的遗产和生前赠与的财产课征的一种税。联邦遗产税采用总遗产税制。以死者死亡时的遗产总额为课税对象，以遗嘱执行人为纳税人，以应税遗产额为计税依据。应税遗产额是遗产总额先减去死者的丧葬费用、负债额、遗产损失后，得出“经济遗产额”，继而再减去夫妻之间遗赠的全部财产以及慈善捐款等税法允许扣除项目金额后的余额。现行的联邦遗产税实行17级超额累进税率，自初1万美元适用的百分之18税率起，至300万美元以上部分适用的边际税率百分之55。税额的计算分两步进行：按应税遗产额和适用税率计算出应纳遗产税额;然后在应纳遗产税额中，扣除税法允许的“统一抵免额”后，得出实纳遗产税额。统一抵免额是指税法允许每一纳税人从应纳遗产税额中扣除一定量的抵免额。统一抵免额经常调整，1987年以后为19、28万美元，相当于60万美元的财产转移额免予课税。

◆联邦赠与税以赠与财产总额为课税对象。以财产赠与人为纳税人，以应税赠与额为计税依据。

应税赠与额是赠与财产总额减去税法允许的每年免税赠与额、夫妻之间赠与的全部财产以及慈善捐款等之后的余额。赠与税税率与联邦遗产税税率相同，实行17级的超额累进税率，税率为18――55。如果巨额财产(超过100万美元)被生前赠与或死后转让给这样的受益人――超越赠与人或被继承人以后的多代受益人，那么就要征收隔代财产转让税，除非已经对中间一代的受益人征收了遗产和赠与税。隔代财产转让税税率为统一的遗产和赠与税的税率55。联邦赠与税与联邦遗产税有着密切的内在联系。1976年税收立法将二者合并统一课征，死者生前和死后的财产转移适用同一累进税率表和统一抵免额。联邦遗产和赠与税占联邦全部税收收入的比重仅在百分之1左右，不是联邦政府管理重要的财政收入来源。

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