银行开户新转机 瑞士银行保密制度远未崩溃

导读：据登尼特企业孵化器获悉，近日，瑞士在内的47个国家和地区同意接受银行间自动交换信息新标准（AEOI），签署《税务事项信息自动交换宣言》。国内解读瑞士此次举措意味着“延续300年的瑞士银行保密制度或将终结”。但其实，采用新标准并不意味着瑞士不再为外国账户保密，瑞士银行保密制度远未崩溃。以下请看来自网易新闻的相关报道。

 

六十秒读懂专题：《税务事项信息自动交换宣言》只是一份政治声明，并不具有约束力和强制性，本身尚未终成型，瑞士政府是否认定后续的内容也不得而知。此外，银行保密传统在瑞士拥有广泛民意基础，而瑞士又是公投之国。即便宣言生效，具体实施将面临能否相互认可对方的制度环境等诸多问题。且按规定需交换只是税务信息，瑞士银行业离告别保密传统还很远。

 

“银行间自动交换信息新标准”（AEOI）非法律，瑞士政府签署的宣言只是一份政治声明，并不具有约束力和强制性。

“银行间自动交换信息新标准”AEOI包括两部分——一般报告及尽职调查标准（CRS）和有能力的政府协议模型（Model CAA），前者规定了报告原则及金融机构在识别应报告账户时，遵循的尽职调查程序；后者则涵盖了交换信息的具体规则。AEOI并非一份“法律”。AEOI指出，CRS需要经立法过程纳入各国法律方可生效，CAA则可在现有的法律框架下执行。换言之，47个缔约国声明只是一份政治声明，瑞士签署宣言只是瑞士政府就参与全球打击逃税行动、确保税务信息透明化所做出的姿态和承诺，这一表明态度和立场的宣言性文件并不具有约束力和强制性。

 

宣言本身尚未终成型，各项技术细节能否如期确定并落实不得而知，瑞典也没有公开承诺具体的实施日期。

《自动交换信息与税收事项宣言》作为一份纲领性文件与共识声明，尚未终成型。今年2月，经合组织公布了上述新标准的前半部分内容，标准的各项技术细节要到7月中旬确定。并提交今年9月二十国集团(G20)财长会议和央行行长会议通过。在2015年的部长级会议或其他合适的国际场合，由“经合组织”秘书长汇报拟定实施“银行间自动交换信息新标准”进一步指引的进展。届时，各项技术细节能否如期确定并通过批准，并不得而知。宣言的履行更没有时间表。根据报道，新标准如果在2015年开始实施，可能要在2017年才能生效。此次签署宣言的国家也没有公开承诺具体的实施日期。

 

瑞士政府签署宣言因目前通过的标准内容满足其要求，是否认定后续的内容依然满足其所提出的要求不可而知，瑞士联邦国际金融事务秘书处7日在立场文件中就瑞士政府签署的宣言表示支持，称“瑞士政府认为目前通过的标准内容满足了瑞士政府提出的要求”。可见，瑞士政府是在一定条件下接受了新标准。而目前该标准并未终成形，需要要在经合组织框架下敲定技术细节，瑞士政府是否认定后续的内容依然满足其所提出的要求，是新标准能否落实、写入瑞士法律的重要前提。参加经合组织此次年度会议并签署该宣言的瑞士联邦委员兼经济部长施奈德-阿曼重申后续的内容需要满足瑞士提出的各主要金融中 心参与制定进程、专属性原则、数据保护、互惠等各项要求。

 

如果瑞士履行宣言，需要修改相关国内法和国际法。而尽管饱受争议，《联邦银行法》一直存在
银行业的巨大利润，对瑞士GDP的贡献超12个百分比，对税收的贡献超20个百分比。2013年，瑞士的银行总共管理着2.2万亿美元离岸资产，占全球总量的1/3。而这一切，与瑞士银行的保密传统密不可分。根据1934年瑞士通过《联邦银行法》，瑞士确定了银行保密制度。2004起瑞士银行开始禁止匿名转账，《联邦银行法》法律依然存在，而且是瑞士一个长期的传统。如果瑞士履行宣言，需要修改相关国内法和国际法。2013年，为维护《联邦银行法》，瑞士联邦议会国民院(下院)两次投票否决一项允许银行向美国移交信息的紧急法案。瑞士银行家协会（SBA）公共关系负责人沃纳（Sindy Schmiegel Werner）明确表示：瑞士在打击洗钱和处理政治敏感人物信息方面，有非常严格的法律保护将保持不变，同时瑞士银行法所规定的对银行客户保密的总条款也不会发生变化。

 

瑞士是公投之国，每逢重大事项就全民公决。而2013年的民意调查显示，86个百分比受访者支持瑞士坚持银行保密传统，严格的保密制度，为瑞士银行吸引了来自全球的巨额资产，也获得国内民众的支持。2013年3月的一项民意调查显示，86个百分比受访者支持瑞士坚持银行保密传统，不希望本国政府就此问题向外国政府做出过多让步。银行保密传统在瑞士拥有广泛民意基础。如果瑞士履行宣言，瑞士政府可能会遭遇民意抵制。而瑞士是公投之国，每逢重大事项就全民公决，《瑞士联邦宪法》规定，“加入国际性的集体组织或具有超国家性质的共同体，需经公民投票决定”。换言之，除非瑞士政府能争取到国内的民意支持，否则根本无法履行《税务事项信息自动交换宣言》。

 

即便宣言生效，各国法律法规方面不一致，能否互相认可对方的制度环境，能否满足对等的保密要求，还需努力。根据经济合作与发展组织的数据，目前全球约有60来个国家和地区签署了《税务事项信息自动交换宣言》。即便宣言生效，如何具体实施也是问题。两国间缔结互换信息协定的关键，就是能否互相认可对方的制度环境。如果地位和制度不能互惠对等，那么签订自动交换金融信息的双边协议也就无从实施。“新标准”由保密等要求引出了“制度对等”与“地位互惠”的要求原则，指出自动交换的客户信息只可用于税收目的，并要求缔约国已建立相关制度和措施能够确保信息被严格保密。而两国间能否互相认可对方的制度环境，能否满足对等的保密要求，还需要共同努力，出现分歧在所难免。

 

瑞士与美国、欧盟等曾签署协议，实现银行信息自动交换双边，但都是以坚持本国银行保密传统为前提。长期以来，瑞士银行的保密制度一直饱受争议。2013年瑞美两国正式签署协议，瑞士同意其金融机构执行《海外账户纳税法案》（FATCA），自2014年1月1日起向美税务部门通报美公民在瑞士金融机构账户有关情况。除美国外，欧盟也要求与瑞士实现银行信息自动交换，直接获取瑞士银行中欧盟客户信息。但瑞士坚持在经合组织框架下讨论银行信息交换问题，并制定相应的国际规则，而不只是与欧盟达成一个双边协定。同时，瑞士与德国、英国等欧盟国家签署双边税收协议，制定代扣税规定，也都是在坚持本国银行保密传统的情况下照顾对方要求。

 

即便瑞士履行宣言，按规定需交换只是税务信息，即瑞士银行保密制度仅在税务领域面临松动，非税务领域并无变化。

“银行间自动交换信息新标准”（AEOI）于2014年2月公布。其中的“保密与数据”条款沿用2012年“经合组织”发布的“税收信息交换保密指南”，强调一国在与另一国达成自动交换金融机构信息的互惠协议前，确保对方国家有法律框架、执行能力以及相关程序确保获得的信息被严格保密，且这些信息仅用于指定的“关于税收的评估、征缴、申诉及对上述活动的监管”的用途。宣言规定的需要交换的信息，限于税务部门。这意味着，即便瑞士履行《税务事项信息自动交换宣言》，瑞士银行保密制度仅在税务领域面临松动，非税务领域并无变化。

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