香港审计报税 新规全面收紧

最新税务优惠（2025/26课税年度）
根据香港税务局官方资料，2025/26课税年度实施一次性宽减百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案上限为3,000港元。这项宽减已在2026年5月13日获立法会通过，全港约17.1万家企业受惠，其中约18%企业无须就该课税年度缴税，政府收入因而减少约57.8亿港元。
需要注意的是，税款宽减扣减的是最终评定的应缴税款，并非减免暂缴税，企业仍须依期缴付暂缴税，否则税务局会采取追讨欠税行动。

利得税两级制（延续实行）
香港采用两级制利得税，仅对源自香港的利润征税：
首200万港元利润：税率为 8.25%
超过200万港元的利润：税率为 16.5%
研发、企业财务中心等领域：设有高达 300% 的超级扣税额

审计为法定强制义务
根据香港《公司条例》（第622章）第429章节，所有在香港注册的有限公司必须每年委托持牌会计师事务所对财务报表进行审计，并出具审计报告。
只有符合特定条件的“不活动公司”可申请审计豁免：
整个财政年度内无任何会计交易
未持有任何资产或负债
未开展任何业务
需向公司注册处正式提交休眠状态声明
需要特别注意的是，“零申报”已不再适用。无运营公司仍需完成审计或提交“无运营声明审计报告”，不可直接提交零申报。若公司存在离岸经营收入、账户有资金进出等任意一种情况，则须完成完整做账审计后再提交税务申报。

逾期后果不容忽视（2025年最新）
香港税务局对审计报税逾期采取阶梯式罚款：
首次逾期：罚款 1,200港元
14日内未补交：罚款升至 3,000港元
持续逾期：最高罚款 10,000港元，并被检控
严重情况：最高可罚 50,000港元 + 应缴税款 3倍 + 监禁 3年
逾期还可能导致银行账户被冻结、董事限制出入境，甚至公司被强制除名。

申报关键时间节点
利得税报税表通常于每年4月首个工作日发出，企业须在发出日起1个月内交回税务局，可申请延期（具体期限视年结日而定）。新成立公司首份报税表于成立后约18个月发出，可享有额外2个月申报时间，但不能申请延期。若纳税人自愿以电子方式提交利得税报税表，税务局将会批准较正常期限多一个月的延期申请。

选择TCSP持牌服务商的重要性
根据《打击洗钱及恐怖分子资金筹集条例》（第615章），任何人须向公司注册处处长申请牌照并符合“适当人选”准则，方可在香港经营信托或公司服务业务。
选择TCSP持牌机构可确保：
符合反洗钱条例及重要控制人登记册（SCR）合规要求
避免因操作不当导致公司被除名的风险
银行开户及业务合作时获更高信任度

登尼特集团——TCSP持牌专业审计报税服务
登尼特于1999年在香港成立，持有TCSP牌照，具备27年以上香港企业服务经验。集团以香港为大中华总部，分支机搆覆盖内地主要城市及东南亚、欧美等地：
法定审计：由香港会计师公会（HKICPA）注册执业会计师执行，严格遵循香港财务报告准则（HKFRS）
利得税申报：专业处理BIR51表格提交，协助企业善用两级税制优化税务成本
离岸豁免申请：协助符合条件的企业申请离岸所得免税
税务规划与争议支持：代企业处理税务局查询、评税异议及罚款上诉
雇主报税（IR56B）：年度雇员薪酬申报处理
不活动公司认证：评估并代理申请第447条审计豁免，协助合规节省成本
资质承诺：所有证书及档均经专业律师审核，保证真实有效。集团实施365天、24小时服务机制。

📞 立即咨询
📍 香港办公室：九龙观塘鸿图道83号EGL Tower 26楼
📞 香港热线：852 2783 7818（李先生）
📞 WhatsApp：852 9209 4361 | 微信：t92094361 | 邮箱：gary.tannet@gmail.com
🌐 网址：www.tannet-group.com www.tannethk.com
欢迎随时亲临深圳、广州、北京、上海等服务点参观咨询

返回首页     返回上页