马来西亚消费税申请

马来西亚消费税将在2015年4月1日正式实行。马来西亚政府规定，凡是年营业额超过马币50万的商家，都须在2014年12月31日前完成消费税（GST）的注册。一旦在2014年12月31日后还未注册，那么逾期注册的商家将会面临罚款。

若贵司的营业额没有超过马币50万的法定门槛，贵司也可自愿注册消费税账户，但是批文是由马来西亚税务的关税局决定；需要注意的是一旦注册马来西亚消费税账户后，就须维持该户口两年。

有意申请消费税账户的商家们都可选择网上注册或着填写GST-01 表格，然后提交至马来西亚关税局办事处。至于GST-01表格可在海关办公室索取或从消费税网站，即www.gst.customs.gov.my下载。想要网上注册的商家也可到马来西亚关税局的消费税网站www.gst.customs.gov.my注册。

 

马来西亚消费税申请的办理时间
当申请者把注册所需文件准备齐全后，申请消费税账户只需要1至3天的工作日。

 

马来西亚消费税申请的所需文件
申请消费税账户的所需文件当中包括了商业登记号码、公司名称、公司地址、联系号码、电子邮件地址、银行帐号、银行地址、等等。

 

马来西亚消费税申请后的步骤
当您成为消费税注册者后，您须注意和完成以下这几个步骤：

1. 开出税务发票
• 依照各司的需求，商家可选择完整式发票 (Full tax invoice) 、简化发票 (Simplified tax invoice) 或自开税务发票 (Self-billed invoice)。

2. 消费税会计
• 消费税计算将会以权责发生制 (Accrual Basis) 进行。所有的销项税和进项税额须根据发票发出或接收的时间计算。
• 然而，某些类别的纳税人士可获准使用收付实现制 (cash basis) 。该设施可用在完全以现金支付或运作的业务。
• 凡是有关消费税交易的业务和会计记录须以马来文或英文保存，为期七（7）年，并存放在马来西亚。
• 商家也须使用马来西亚税务局批准的合格消费税理帐软件。

3. 提呈申报表
• 消费税申报表须在纳税期限提交到消费税办公室。纳税期限是固定的间隔期，注册人有责任申报并支付他应缴交的消费税。
• 标准的纳税期限为三个月申报一次。
• 无标准纳税期限为一个月或六个月申报一次 ：
a) 一个月申报一次的是适用于年度纳税营业额超过 500 万令吉的纳税者或按照其他纳税者 的要求并征得同意。
b) 在特殊情况下，商家可申请六个月申报一次。

4. 消费税付款或消费税退款
• 如果您的销项税 (Output Tax) 额超过进项税 (Input Tax) ，其差额应当在纳税期限与消费税申报表提交给政府。消费税商家可选择在线、支票或汇票支付。
• 如果您的进项税（Input Tax）额超过了销项税 (Output Tax) ，您将可申请税务退款，或选择用来抵销其他未付的关税和消费税。如果索赔是通过网络，申请人可在 14个工作日内得到退款。如果申请人是透过手动提交，申请人可在 28 个工作日内得到退款。

 

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