2026年香港公司审计报税简明指南

根据香港《公司条例》及《税务条例》，所有在香港注册的公司，无论是否有业务运营，均须履行年度审计及报税义务。2026年政策趋严，传统的“零申报”模式已不再适用，企业需严格遵循合规流程。

核心变化与要求
取消“零申报”：无运营公司不再适用简单的“零申报”，必须聘请香港执业会计师（CPA）出具《无运营审计报告》。
强制电子化：年营业额超过200万港元的公司，必须通过“税务易”（eTAX）平台进行电子申报。
严格审查：税务局及银行加强了对CRS（共同申报准则）及反洗钱的审查，特别是针对账户余额较大或交易频繁的企业。

报税时间节点
新成立公司：成立后18个月内收到首份利得税表，须在发出日期3个月内完成申报。
存续公司：
o每年4月1日税务局发出税表。
o年结日4月-11月：税表发出后1个月内提交（通常不可延期）。
o年结日12月31日：可延期至次年8月15日。
o年结日1月-3月：可延期至同年11月15日。

标准操作流程
做账：整理全年银行月结单、发票、合同及费用单据，编制财务报表（资产负债表、损益表）。
审计：委托香港执业会计师进行审计，核实财务数据真实性，并出具审计报告。
申报：签署审计报告及税表，向税务局提交。
缴税：收到评税通知书后，在规定期限内缴纳税款。

税务优惠与税率
两级制利得税：首200万港元利润税率为8.25%，超出部分为16.5%。
离岸豁免：若业务运作、合同签署及资金结算均在境外，可申请豁免利得税。
研发扣减：合资格的研发开支可享300%税务扣减。
环保设备：购买指定环保设备可获100%首年折旧扣除。
违规后果

逾期未申报将面临1,200港元至3,000港元的罚款，严重者最高可被罚5万港元及3倍应缴税款，甚至面临刑事起诉。建议企业主提前准备资料，确保合规。

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