2026年香港公司做账报税资料清单

在2026年，香港税务局对财务合规性的审查力度进一步加强，特别是针对“三流合一”（合同、发票、资金流一致）的核查。为了确保审计顺利进行并规避税务风险，企业需提前准备完整、规范的财务资料。
以下是根据最新政策整理的做账报税必备资料清单，分为基础证照、财务单据及特殊业务资料三大类。

一、公司基础证照文件（通用必备）
无论公司是否有业务运营，以下文件是确立公司法律主体身份的基础，必须提供复印件或扫描件：
公司注册证书：即“CI”或“CR”，相当于内地的营业执照。
商业登记证：即“BR”，需在有效期内。
公司章程：包含公司组织大纲及细则。
最新周年申报表：即“NAR1”表格，反映公司最新的董事及股东架构。
董事/股东身份证明：所有董事及股东的护照或身份证复印件。
公司变更文件：若在报税年度内发生过更名、转股、增资或董事变更，需提供相应的法律文件。
重要控制人登记册：即“SCR”，需保持最新状态。

二、财务与银行单据（核心做账依据）
这是会计师编制财务报表和进行审计的核心依据，资料的完整性直接决定审计报告的质量。
银行单据（重中之重）：
o银行月结单：报税年度内所有银行账户（包括港币及外币账户）的完整月结单，必须无断档。
o银行水单/回单：与月结单对应的每一笔交易凭证，用于核实交易对手及用途。
o银行开户证明：证明账户归属权。
收入类单据：
o销售/服务合同：与客户签署的业务合同。
o商业发票：公司开出的销售发票（Invoice）。
o收款凭证：证明款项已收到的记录。
o提单/运单/报关单：涉及货物贸易的，必须提供物流及报关单据，证明货物并未在香港流转（若申请离岸豁免尤为重要）。
支出类单据：
o采购合同与发票：供应商开具的正式发票（需盖章）。
o费用单据：租金发票、水电费单、办公室杂费、差旅费、招待费等。
o薪酬记录：员工工资表、强积金（MPF）供款记录。
资产与负债单据：
o固定资产清单：购置合同及发票（用于计算折旧）。
o存货记录：期初与期末的存货盘点表。
o贷款协议：如有银行贷款或股东借款，需提供相关协议。

三、特殊业务所需额外资料
根据公司具体的运营模式，可能还需要补充以下资料：
申请离岸豁免（Offshore Claim）：
o若公司希望申请海外利润免税，必须提供完整的证据链，证明业务运作不在香港。
o关键证据：客户及供应商非香港注册证明、合同签署地证明（如邮件记录）、物流单据（证明货物不经过香港港口）、员工工作地点证明（无香港本地员工）。
关联交易（Related Party Transactions）：
o若公司与关联公司有资金往来，需提供关联方名单、交易合同及转让定价文档（Transfer Pricing Documentation），以符合OECD标准。
无运营公司（Dormant Company）：
o若公司全年无业务，需提供银行“零流水”证明，以便会计师出具《无运营审计报告》。

四、资料整理与保存建议
电子化存档：2026年税务局优先认可电子申报，建议将所有纸质单据扫描成清晰的PDF或图片，按月份或类别分类存储。
保存期限：根据法例，所有账簿、记录及单据必须至少保存7年，以备税务局随时抽查。
三流合一：确保合同签署方、发票开具方与银行收付款方名称一致，这是税务局核查交易真实性的首要标准。

总结：资料准备是做账报税的第一步，也是最关键的一步。建议企业在收到税表前，提前整理好上述文件，特别是银行单据和业务合同，以确保在法定期限内高效完成申报。

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