香港税种知多少

与中国大陆不同，香港征收的税种比较少。香港主要税种分为直接税和间接税，其中直接税包括利得税、薪俸税、物业税。香港政府采用“地域性征税原则”，即是按利润来源而征税。香港公司所产生的利润来自香港以外地区或国家，均属于海外盈利。以下简要介绍在香港实地经营或进行贸易的企业需要缴纳的的几个主要税种。

 

一、香港税种-直接税（Direct Tax）
香港直接税分为以下3个税种：

1、利得税（Profits Tax）

在香港进行贸易、提供专业服务, 或从事其它商业活动, 而从中获得于香港产生或来自香港的利润, 均须缴纳利得税。一般而言, 纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用, 均可获准扣除。另外, 更设有为固定资产而设的折旧免税额。香港利得税是以公司净利润（Net Profits）征收，除了利得税没有任何税项。

 

净利润简单计算方式：

销售 (Sales) - 采购 (Purchase) = 毛利 (Gross Profits)，
毛利 Gross Profits) - 经营费用 ( Operation Expenses) = 净利 (Net Profits)

目前，香港有限公司利得税税率：16.5%，而标准税率：15%（标准税率适用于薪俸税、个人入息课税）。

 

2、薪俸税（Salaries Tax）
在香港所有受雇人任都要支付薪俸税，但有一系列的免税额给予受雇人任，是先扣除法例给予的有关免税额，然后才征税，薪俸税是按累进税率计算。对于长期留港但收入来自境外的人士, 可按比例缴交税款。但于课税年度内在港逗留未超过60天的人士, 无需缴纳薪俸税。而香港《税务条例》亦有指引, 避免纳税人在香港境内及海外双重缴税。

 

3、物业税（Property Tax）
在香港所有出租物业而产生的租金收入，都要缴付物业税。物业税主要是将物业的应评税净值依标准税率进行计算，分两种形式：如以个人拥有，全年租金收入，减去法例给予的20%每年维修费用，按余下的80%租金，以税率15%征收；如果以有限公司持有，则需按公司做帐、审计方式处理。

 

二、香港税种-间接税 （Indirect Tax）
一般用于有价资产交易上的从价征税（Advalorem Duty），例如物业买卖、有价证券与股票转让（即我们经常说的改股）等等，税率是按不同个别品种交易而定。

 

三、香港税种-其它税种
1、什么叫做暂缴税 (Provision Tax)
用一个案例简单表述一下，假设一家企业没累计亏损，而该年度被评有利润，需交税HK$15,000.00，该公司需另缴付暂缴税HK$15,000.00，即总共需缴款HK$30,000.00。如随后年度或录得有亏损，该笔暂缴税HK$15,000.00可以退回给该公司。

 

2、什么叫做评估税 (Estimated Assessment)
一般而言，评估税通常发生在未按限期前交回税表或报税，当收到评估税单后，要在发出评估税单日期一个月内上诉，并需按税局要求购买储税券，逾期不能再上诉；不上诉，并不代表完结，还需被要求递交税表及报税，评税有结果，评税比估税高，需向税局补回差额，如评税比估税低，差额不获退回。

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