中国内地税务概况-房地产行业税务须知

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在中国经商，税务是企业经营者和管理者需要考虑的一个重要因素，中国税制比较复杂，不同行业、不同企业享受不同的税制或税率。登尼特的房地产行业税务须知主要帮助企业了解房地产行业的税务情况，以下请看中国内地税务概况。

 

中国内地税务概况—契税
《中华人民共和国契税暂行条例》规定，中国内地境内土地使用权及/或房产权属的受让人须交纳契税。契税税率介乎3个百分比至5个百分比，是由当地省政府依据当地情况厘定。契税应课税的转让包括：出让国有土地使用权；出售、赠与及交换土地使用权，但转让农村集体土地承包经营权除外；出售、赠与及交换房屋。

中国内地税务概况—企业所得税
按应纳税所得额的25个百分比计提并缴纳。

 

中国内地税务概况—营业税
销售房屋及土地上的其他附属物需向有关地方税务机关缴纳营业税，税率为进行出售的企业营业额的5个百分比。

 

中国内地税务概况—土地增值税
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物收入的增值部分征收的一种财产税。对土地增值额的课税，实质上是对土地收益或者是对地租课税。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

 

土地增值税的计算实行四级累进税率法：增值额未超过扣除项目金额50个百分比的部分，税率为30个百分比；增值额超过扣除项目金额的50个百分比，但未超过扣除项目金额100个百分比，税率为40个百分比；增值额超过扣除项目金额100个百分比，但未超过扣除项目金额200个百分比的部分，税率为50个百分比；增值额超过扣除项目金额200个百分比的部分，税率为60个百分比。

 

中国内地税务概况—房产税
房产税倘若按楼宇的剩余价值计算，年税率为1.2个百分比；按租金计算，年税率为12个百分比。

 

中国内地税务概况—印花税
房地产企业印花税是就物业转让文件而言，包括转让房地产权证，税率为文件所载金额的0.05个百分比；就与权利相关的许可证及证书而言，包括房地产权证及土地使用证，按件计算，每份征收人民币5元的印花税。

 

中国内地税务概况—城市维护建设税
城市维护建设税是以增值税、营业税、消费税为基数计算的。纳税人所在地为城市市区的，税率为7个百分比；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5个百分比；其他的税率为1个百分比。

 

中国内地税务概况—教育费附加
教育费附加是以增值税、营业税、消费税为基数计算的，税率为3个百分比。

 

中国内地税务概况—派付股息
根据中国企业所得税法及其实施条例，就作为“非居民企业”投资者派付来自中国境内的股息，按10个百分比税率征收预扣税。就该税项而言，非居民企业是指任何并不是在中国成立或设有营业地点的非中国注册成立的企业。

 

中国内地税务概况—转让或出售股份
根据中国企业所得税法及其实施条例，就作为“非居民企业”投资者所变现来自中国境内的资本收益，按10个百分比税率征收预扣税。就该税项而言，非居民企业是指任何并不是在中国成立或设有营业地点的非中国注册成立的企业。

 

中国税务已经非常复杂，跨国企业还要面对国外税务就显得更加复杂。登尼特集团编制了《全球企业税务知多少》帮助大家了解税务、做好税务管理、理清税务关系。资料供大家参考，欢迎索取或来电咨询。税务咨询热线: 86-755-82143151. 或直接登入登尼特集团网站 www.tannet-group.com查询。

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