马耳他主要税赋和税率

【企业所得税】根据马耳他税收体系，在马耳他成立的公司被认为是马耳他的纳税主体，如果外国人组成的公司，其控制和管理都在马耳他进行，也被认为是马耳他的纳税人，所得税税率为35%。

【个人所得税】在马耳他的“永久居民”（通常在马耳他居住半年以上者），需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15％-35％，起征点为年收入8501欧元。

【增值税】马耳他从1999年开始恢复执行增值税制度，一般税率为18%，酒店住宿7%，电、艺术品及收藏品、百货、医疗配件、残疾人用品、印刷品、修理行业、演出及参观门票等为5%，食品和药品为零税率。根据增值税税收规定，产品生产加工每一阶段的增值都需要缴纳增值税，包括：生产厂家、服务行业、批发商、零售商以及进出口公司。对来自于欧盟其他国家的产品，如果在当地已经缴纳增值税，可以视为已经在马耳他缴付。

【关税】马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

【印花税】某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%；证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

【消费税】对酒精和含酒精饮料、烟草、能源产品和移动电话服务征收消费税。

【社会保险税】所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税，一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

【环保税】为了保护环境，减少塑料制品的使用，针对塑料制品、轮胎、电池、废油、冰箱、洗衣机、空调、电视、通讯设备等产品征收。

【机动车注册税】根据机动车排气量的不同来征收。

【支出税】对以马耳他为起点的旅程中售出的任何船票，征收已付或应付票价10%的支出税。

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